| Налог на недвижимость: считаем по-новому |
Новый налог на имущество физических лиц (на недвижимость) был введен с начала этого года. И хотя платить его россиянам (да и то пока не всем) придется с 2016 года, пугающие слухи уже давно ходят по стране, и люди ждут налоговых квитанций с огромными счетами. Но так ли страшен на самом деле новый налог?Ставки и льготы
С 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывается по-новому не на всей территории России, так как еще не везде завершена кадастровая оценка объектов недвижимости. С его введением местные власти могут «тянуть» вплоть до 2020 года. Сейчас «процесс пошел» только в 28 регионах (Москва и Московская область, Татарстан, Башкирия, Бурятия, Коми и др.) Но и здесь платить по-новому собственники начнут только через год, поскольку в 2015-м пошлина взимается за расчетный 2014 год.Главное изменение заключается в том, что раньше налог на недвижимость исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости объекта, а теперь будет учитывать кадастровую стоимость. Она всегда приближена к рыночной и не допускает оценки столичных квартир всего в несколько сотен тысяч рублей. Кадастровая стоимость как правило, выше инвентаризационной, следовательно, и налоговая база будет больше. Налоговый кодекс определяет для квартир, жилых домов, гаражей и мелких хозяйственных построек (бань, сараев и т. п.) базовую ставку в 0,1 % от их кадастровой стоимости. Другие объекты (например, хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м) облагаются по ставке в 0,5 %. Следует обязательно принимать во внимание, что ставки, прописанные в кодексе, базовые, и местные власти вправе менять их, либо увеличивая (но не более, чем в три раза), либо уменьшая вплоть до нуля. Таким образом, по основной группе жилья ставка налога может колебаться от 0 до 0,3% кадастровой стоимости. В Москве, например, ставка в 0,1 % действует только для объектов, чья кадастровая стоимость не превышает 10 млн рублей. Для объектов, оцененных в сумму от 10 до 20 млн, она составляет 0,15 %, от 20 до 50 млн — 0,2 %, для более дорогой недвижимости — 0,3 %. Отдельные категории граждан имеют право не платить налог на имущество. Это пенсионеры, инвалиды первой и второй групп, инвалиды детства, военные со стажем свыше 20 лет и т. д. Полный список категорий льготников можно найти в статье 407 Налогового кодекса РФ. Правда, они освобождаются от налога лишь по одному объекту недвижимости каждого вида. Например, если у пенсионера есть две квартиры, дача и гараж, то за одну из квартир платить все-таки придется. Еще большее значение, чем льготы, имеют вычеты, поскольку они распространяются на все объекты жилой недвижимости. «Законодательством предусмотрены следующие вычеты (уменьшение налоговой базы): 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат, 50 кв. м для частных жилых домов», — объясняет управляющий партнер юридической компании «Юристат» Станислав Григорьев. Размер вычетов также имеет местную «поправку»: муниципалитеты могут их увеличивать, но не вправе уменьшать. «Мы ждем перемен»?Так насколько больше денег придется теперь отдавать государству? Эксперты считают, что хотя итоговая сумма налога увеличится практически для всех владельцев недвижимости, серьезными финансовыми трудностями им это не грозит. «Для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами эконом-класса, налоговое бремя возрастет несущественно. Что касается владельцев недвижимости бизнес- и элитного класса, то для них налоговая нагрузка может вырасти серьезно — в пять и более раз. Но для данной категории населения уплата налогов не является неподъемной статьей расходов», — отмечает генеральный директор компании «Метриум Групп» Мария Литинецкая. При этом эксперт не отрицает, что и владельцы жилья эконом-класса в центральных районах Москвы почувствуют значительные изменения, а некоторых из них новый налог, возможно, даже «заставит» переехать на окраины столицы. Естественно, в других городах России, где рыночная стоимость жилья в разы отличается от московской, налоговая нагрузка возрастет в меньшей степени. Это будет зависеть и от политики местных властей, которые могут менять ставки и увеличивать размеры вычетов. Среди «групп риска», которые должны испытать заметное увеличение фискального бремени, эксперты называют владельцев старого жилья (его инвентаризационная стоимость в наибольшей мере отличается от рыночной), больших квартир (в этом случае минимизируется значение вычета) и апартаментов. «Апартаменты относятся к нежилому фонду, базовая ставка для них увеличена до 0,5 % от кадастровой стоимости; кроме того, владельцы апартаментов будут лишены налогового вычета с 20 кв. м», — объясняет директор по развитию АН «Новая недвижимость» Дмитрий Кондратьев. Любопытно, что на фоне общего повышения налоговой нагрузки отдельные немногочисленные владельцы недвижимости, возможно, увидят обратный процесс. И опять-таки благодаря вычетам. Так, уменьшиться сумма налога может для обладателей компактных квартир-студий и маленьких дачных домиков. Как рассчитать налог?Наверняка многие владельцы недвижимости захотят заранее рассчитать, сколько им придется платить государству по новым правилам. Сделать это несложно. Нужно лишь знать площадь квартиры (дома) и ее кадастровую стоимость, а также ставки налога для своего региона. Получить информацию о кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра: там есть интерактивная кадастровая карта, на которую в идеале должны быть нанесены все объекты недвижимости в стране. «В настоящий момент не вся информация внесена в указанную карту, — отмечает Станислав Григорьев. — Но информацию о кадастровой стоимости жилья также можно узнать, обратившись в территориальные управления Росреестра с соответствующим запросом». Такой запрос можно сделать и на сайте Росреестра, ответ должен прийти через пять рабочих дней. Эта услуга является бесплатной. Налоговые ставки можно узнать на сайтах Федеральной налоговой службы либо своего муниципалитета. Формула расчета годового налога предельно проста: кадастровая стоимость умножается на соответствующую ставку. В случае с жилыми объектами применяется вычет, и задачка становится чуть сложнее. Поясним на примере. Предположим, московская однокомнатная квартира площадью 38 кв. м оценена в 6,8 млн рублей. Ставка составляет, следовательно, 0,1 %. Для начала вычислим кадастровую стоимость одного кв. м данной квартиры: 6 800 000 : 38 = 178 947,36 рублей Определяем налоговую базу с учетом вычета: 178 947,36 × (38 − 20) = 3 221 052,4 рублей Налог составит: 3 221 052,4 × 0,001 = 3221 рубль 05 копеек Однако такой будет итоговая сумма лишь на пятый год после введения в регионе «кадастрового» исчисления (в Москве и прочих городах, уже запустивших процесс, — в 2019 г.). До этого времени действует «переходный период», призванный смягчить увеличение налогового бремени. Так, в первый год применения «кадастрового» расчета (в Москве — 2015 год) владельцы недвижимости будут платить сумму, на 20 % состоящую из «нового» налога, а на 80 % — из «старого». Если цифры не сошлисьВ том случае, если самостоятельно рассчитанная сумма налога заметно отличается от указанной в пришедшей квитанции, следует обратиться в местную инспекцию Федеральной налоговой службы. «Нужно понять, на основании каких данных был сформирован налог. Если он некорректно начислен ИФНС, их действия следует обжаловать в вышестоящем налоговом органе», — разъясняет Станислав Григорьев. «Если же ошибка, по мнению собственника недвижимости, допущена не в расчетах, а в самой кадастровой оценке, он должен проверить кадастровый паспорт своего объекта в Росреестре на предмет справедливости исходных данных (например, площади объекта)», — дополняет Дмитрий Кондратьев. Если ошибка не найдена, следует обратиться в независимую оценочную компанию и получить ее заключение о стоимости недвижимости. С этим документом (конечно, если итог оценки устраивает жалобщика) можно подавать заявление в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра или в арбитражный суд. Алексей Прокопьев |